辽宁工业大学委托社会中介机构审计管理办法（修订）

第一章 总则

第一条 为规范学校委托社会中介机构（以下简称“中介机构”）开展审计业务的行为，在确保审计质量、防范审计风险的前提下，简化管理流程，提高工作效率，根据国家相关法律法规及学校内部审计工作规定，结合我校委托审计业务的实际情况，制定本办法。

第二条 本办法所称中介机构，是指经国家批准依法设立，具备独立法人资格和相关执业资质，能够独立承办审计、资产评估等业务并承担法律责任的会计师事务所、资产评估机构等。

第三条 本办法适用于学校各单位（以下简称“委托部门”）因工作需要，将以下审计业务委托中介机构实施的行为：

（一）上级主管部门要求委托的事项；

（二）因内部审计力量或专业限制，经学校批准委托的财务收支、预算执行、内部控制、资产评估等审计事项；

（三）法律法规规定或学校认为需要委托的其他审计事项。

第四条 审计处是学校委托审计工作的归口管理与监督部门，负责中介机构备选库的建立与管理、委托程序的监督、审计质量的抽查及评价。委托部门是审计业务的需求与执行责任主体，负责具体实施。

第五条 委托审计工作遵循“谁委托、谁负责，归口管理、简易高效”的原则。在控制关键风险的前提下，最大限度简化流程，减少重复环节。

第二章 中介机构的选择与委托

第六条 学校成立委托审计中介机构遴选工作小组（以下简称“工作小组”），负责备选库的建库、评审与更新工作。工作小组由分管审计工作的校领导任组长，成员包括审计处、财务处、资产设备管理处等部门。工作小组应坚持公开、公平、公正、择优原则，通过综合考察方式，遴选执业质量高、信誉良好、收费合理的社会中介机构，建立规模为6至8家的“审计中介机构备选库”，并实施动态管理。

第七条 委托部门需启动委托审计时，应填写《外部审计委托备案申请表》（见附件），明确项目内容、预算等，经本部门负责人审批后，提交审计处备案。

第八条 审计处收到备案申请后，应在2个工作日内进行审核。审核重点为事项必要性、预算合理性及是否符合委托范围。审核通过后，审计处根据项目情况，从“备选库”中推荐不少于2家中介机构供委托部门选择。对于特殊情况，经审计处同意，委托部门可按合规方式另行选聘。

第九条 委托部门与选定的中介机构拟定审计业务约定书（合同）。约定书（合同）签署前，须提交审计处进行关键条款合规性审核。审计处重点审核审计范围、质量要求、付费方式、保密责任及违约责任等，原则上在2个工作日内反馈意见。审核通过后，由委托部门签订业务约定书（合同），并将复印件交审计处存档。

第三章 实施、质量监督与付费

第十条 项目实施期间，委托部门应积极协调配合，提供真实、完整的资料，并对资料真实性、完整性负责。审计处可对审计程序、工作进度及执业纪律进行抽查监督。

第十一条 中介机构在审计中发现重大问题或异常，应及时向委托部门和审计处报告。审计完成后，应向委托部门提交审计报告及重要工作底稿复印件。

第十二条 委托部门收到审计报告后，应对中介机构的服务质量、工作效率、沟通情况等进行简易评价，填写《服务评价反馈表》交审计处备案。

第十三条 审计处结合备案资料、抽查情况及委托部门评价，对中介机构服务质量进行后评价。评价结果作为其是否留用“备选库”及后续推荐的重要依据。对存在本办法第十八条所列情形的中介机构，审计处应将其从备选库中清退。

第十四条 审计费用支付由委托部门负责。支付条件应符合约定书（合同）约定，原则上应在收到合格审计报告及完整资料后方可申请付款。

第四章 各方责任与监督

第十五条 委托部门对其委托行为的必要性、选聘过程的合规性、所提供资料的真实完整性及审计结果的运用负直接责任。未按本办法执行造成损失的，追究相关人员责任。

第十六条 审计处对其归口管理监督职责的履行负责，包括“备选库”管理、程序审核、质量抽查的合规性与公正性。

第十七条 中介机构应独立、客观、公正地执业，对其出具的审计报告承担法律责任。必须遵守保密约定，维护学校利益。中介机构在服务中出现以下情形之一，审计处应将其从备选库中清退，并追究相应责任：

（一）因违法违规行为被有关部门处罚的；

（二）提供的审计报告存在重大错漏、隐瞒重要问题的；

（三）未经同意擅自转包、分包业务的；

（四）与相关方串通舞弊，或收受不正当利益的；

（五）严重违反保密协议，造成学校损失或不良影响的；

（六）无正当理由未按约定书（合同）约定时间完成工作，造成严重后果的；

（七）拒绝接受正当监督，或考核评价不合格的。

第五章 附则

第十八条 本办法由审计处负责解释。

第十九条 本办法自2026年5月25日（发文之日）起施行。之前下发的《辽宁工业大学委托社会中介机构审计管理办法》（辽工大发 〔2017〕 22 号）停止执行。

附件：1.《外部审计委托备案申请表》

2.《中介机构服务评价反馈表》

附件1：

外部审计委托备案申请表

附件2：

中介机构服务评价反馈表